Лизинг; финансовая аренда: конференции, дискуссии, форумы.

[Irina Victorovna]

В декабре 2003 г. наша организация (лизингополучатель) заключила договор – лизинга на транспортное средство стоимостью 138 115 руб. (без учета НДС.)
Согласно договору лизинга, срок действия которого составляет год, общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 6182,94 долларов США., в том числе НДС 1031, 15 долларов США.
Оплата ежемесячных сумма лизинговых платежей, производилась в соответствии с графиком платежей, оборудование учитывается на балансе лизингополучателя.
С 01.01.2004 ставка НДС установлена равной 18%, в связи с чем стороны внесли в условия договора изменения: с 01.01.2004 размер ежемесячных лизинговых платежей без учета НДС остается неизменным -5155,79 долларов США, при этом общая сумма лизинговых платежей уменьшается - 6107,07 долларов США (НДС составляет 951,28)
Транспортное средство было оприходовано в сумме 153 100 руб. 99 коп., НДС – 30620 руб. 20 коп. по курсу, указанному в договоре - 29,6950 руб./долл. США. Всего с учетом НДС 183 721руб. 19 коп.
Ежемесячно производилась уплата лизинговых платежей, согласно графика. А при получении счетов-фактур производилось начисление лизинговых платежей.
В результате, после окончательного расчета, выявилась разница между начисленной суммой и суммой лизинговых платежей.
Разница: сумма 4002-79 руб. + НДС 1024-54 руб. = 5027-33 руб.
Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в учете полученную разницу (сумму и НДС)?