Имя: Алексей , E-Mail: ,
Комментарии: Здравствуйте ув. Дмитрий!!!
Я учусь на пятом курсе Института экономики, управления и права. Моя дипломная работа связана с лизингом и называется "Банки на рынке лизинговых услуг". Тема лизинга очень интересна мне и я надеюсь, после окончания института, связать с ним свою профессиональную деятельность. Однако, библиотечные фонды нашего города по интересующей меня теме, оказались недостаточными для раскрытия ее в достаточном объеме в дипломной работе. Поэтому очень прошу помочь мне в поиске материала (как теоретического, так и практического) об участии банков в лизинговых операциях, особенно за последние три года. Кроме того с вниманием выслушаю все Ваши рекомендации по интересующему меня вопросу.
Заранее благодарен.
P.S. Прошу разрешения и впредь обращаться к вам за помощью.
Уважаемый Алексей, вопросы участия банков в лизинговых операциях в настоящее время интересуют многих российских экономистов. Удачно сформулирована тема дипломного проекта. Эта тема не новая. Однако нельзя сказать, что в России она удовлетворительно разработана.
Я думаю, что написать дипломную работу на указанную тему можно исключительно на зарубежной литературе.
Воспользуйтесь международной лизинговой энциклопедией (ссылка со страницы иностранной литературы моего сайта). Есть ссылки на банки, финансирующие лизинг в разделах "лизинговые компании".
Просматривайте текущую информацию и архивы MonitorDaily (ссылка на той же странице). Иногда бывают статьи о банках.
Дополнительно, можете посмотреть информацию ведущих рейтинговых агентств, обслуживающих банки. Есть сведения об участии банков в лизинге, но только фрагменты (1-2 абзаца в статье).
Кроме того, до конца марта я восполню на своем сайте пробел в разделе "финансирование" коллекции ссылок на зарубежные ресурсы по лизингу. Сейчас это невозможно по техническим причинам.
Материалов, которые Вы найдете по ссылкам с указанных выше ресурсов, будет более чем достаточно для написания 30-40 страниц основной части дипломной работы. Тут Вам и новизна и актуальность и даже более того. Единственная сложность - перевод на русский язык.
Подготовка дипломной работы на материалах из отечественной теории и практики.
Однозначно, необходимо изменить название темы. Например, "Участие банков в формировании рынка лизинговых услуг" или "Лизинг - новый финансовый инструмент на российском рынке банковских услуг" и т.п. Причина предлагаемых мною изменений темы банальна - до настоящего времени в России не существовало рынка лизинговых услуг. Нет его и сейчас! Об этом можно говорить с достаточной уверенностью (едва ли не утверждать). Обосновывая такое заявление, используйте статью "Лизинг в России: о чем говорят цифры" (автор - Гейл Боукетт) из последнего номера (11/12 за 1999 год) журнала "Лизинг-Ревю". Я думаю, что это наиболее авторитетное из опубликованных исследований российского лизинга последних 3 лет.
Аккуратней с выводами относительно развития российского рынка лизинговых услуг. Тема в определенном смысле надумана из-за (для) того, что (бы) много лизинговых проектов финансировалось из средств госбюджета. К тому же постоянно увеличивающееся в интернет количество материалов, рассказывающих об условиях и объемах финансирования лизинга, создает иллюзию роста лизингового бизнеса в России. На основе этих данных, в последующем, экономисты делают заключения о развитии лизинга. Это любопытно и увлекательно. Однако узнать судьбу осуществленных проектов Вам будет гораздо сложнее, а банки, так или иначе, участвуют в каждом из них. При этом именно банки упоминаются отдельными авторами как источник проблем в работе лизинговых компаний.
Не забудьте помянуть прошлое. Кризис осени 1998 года показал слабость российской банковской системы. Недостаток капитала российских банков - одна из главных причин банковских банкротств и незначительного финансирования лизинговых операций. Посмотрите статью про лизинг в России в международной лизинговой энциклопедии.
Надеюсь, Вы получили мое письмо по электронной почте.
С наилучшими пожеланиями,
Дмитрий Лелецкий.
- Tuesday, March 14, 2000 at 21:27:03 (MSK)
Имя: Алёна , E-Mail: , Город: Таллинн ,
Комментарии: Здравствуйте Дмитрий.
Я очень довольна, что нашла ваш сайт про лизинг, т.к. собираюсь писать дипломную работу о лизинге. У меня есть трудности с выбором темы для этой работы, но я точно знаю, что хотела бы сосредоточить внимание на отражении лизинговых операций в бухгалтерском учёте, т.к. в данный момент прохожу практику бухгалтером в фирме. Может быть у Вас будет время и возможность помочь мне определить проблему, которую я могла бы исследовать в моей дипломной работе. Заранее благодарна и жду ответа.
Дорогая Алёна, хорошо, что Вы нашли мой сайт и что он заслуживает внимания не только в России. Коротко отвечу на Ваш очень непростой вопрос.
Проблема исследования:
Проблема - это объективно возникающие в ходе развития вопросы или задачи, требующие немедленного разрешения. Формулирование проблемы исследования производится на основании противоречий, выявленных в хозяйственной практике или теоретических построениях. Возможно, что Вашей дипломной работы оказалось бы вовсе недостаточно для определения проблемы. К счастью, ни Вам, ни мне не придется фантазировать по этому поводу.
Примеры проблем бухгалтерского учета лизинга.
Из зарубежной практики:
1. Учет остаточных стоимостей объектов лизинга.
2. Учет возвратного лизинга.
3. Концепция капитализации лизинговых операций.
4. Система критериев капитализации лизинговых операций.
5. Учет лизинга недвижимости (земля и здания).
6. Учет лизинга недвижимости (недвижимость и оборудование).
7. Учет лизинга типа продажи.
Из российской практики:
1. Стандартизация правил бухгалтерского учета лизинговых операций.
2. Начисление и уплата НДС при лизинговых операциях.
3. Принципы начисления амортизации при лизинге.
Если Вы не знакомы с существенными составляющими этих проблем, то я могу через некоторое время прислать по электронной почте материалы.
Важно иметь в виду при написании дипломной работы:
Как правило, исследуется одна проблема, при этом Вы можете сколько угодно много рассматривать вопросов и решать задач.
Конечно же, у Вас в запасе есть более легкий вариант, заключающийся в простом описании бухгалтерских проблем лизинга. Однако, "глубина" работы при таком изложении будет потеряна.
Желаю успехов в решении проблем,
Дмитрий Лелецкий.
- Friday, March 17, 2000 at 15:48:56 (MSK)
Имя: Илья Рагозин , E-Mail: , Город: Москва ,
Комментарии: Уважаемый Дмитрий!
Давно слежу за вашей страницей.
Большое спасибо за интересную и очень полезную информацию.
Я занимаюсь лизингом около 3-х лет.
Есть проблемы, которые хотелось бы обсудить с Вами.
Скажите пожалуйста, проводите ли Вы семинары и т.п.?
Если да, то как на них попасть ?
С уважением.
Уважаемый Илья, спасибо за положительный отзыв о ресурсе.
В настоящее время учебных семинаров по лизингу не провожу. Предложения о подготовке и проведении учебных занятий по лизингу за последние годы были. Возможно, буду проводить небольшой учебный курс по лизингу в МЭСИ в следующем учебном году. Если это произойдет, то обязательно дам информацию на сайте.
Обсуждение актуальных вопросов лизинга:
Я надеюсь на то, что со временем на сайте можно будет организовать конференции по различным аспектам лизингового бизнеса. Такая возможность остается всегда но, по моему мнению, для того, чтобы конференция удалась, посещаемость сайта должна возрасти как минимум в 3-4 раза. Сейчас, дискуссия со мной и другими посетителями сайта по проблемам лизинга может быть начата в этой же гостевой книге. Если по какому либо вопросу будет несколько мнений, то я организую такую конференцию.
Все кто занимаются или просто интересуются лизингом, могут оставить в этой книге новые вопросы и свои ответы другим посетителям. В общем, пишите больше, тогда читать будет интересней, а проблемы будут решаться.
С наилучшими пожеланиями, Дмитрий Лелецкий.
- Tuesday, March 21, 2000 at 15:10:36 (MSK)
Имя: Серж , E-Mail: ,
Комментарии: Здравствуйте Дмитрий
Я увидел ваш рассказ о лизинге. Нет ли у вас программного обеспечения по лизингу (расчёты лизинговых платежей, учетная политика в лизинге(бухучет лизинга), документация, отчётность...), если есть такие программы, то не могли бы вы подробнее рассказать об этих программах и каким способом, за сколько у вас их можно приобрести.
Спасибо за интересный вопрос.
Использование программных средств при подготовке лизингового проекта:
Какой-либо универсальной программы по лизингу в России нет. Поэтому, Вы можете проектировать лизинг, используя наборы самых различных экономических программ. Все зависит от характеристик инвестиционного проекта.
1. Считаю очень важным. Нельзя проектировать лизинговую операцию, не учитывая иной хозяйственной деятельности арендаторов и лизинговых компаний. Сама идея лизинга тому противоречит. Сначала нужно выполнить финансовый анализ предприятий - участников лизинга. При большом разнообразии программ, сложность не в выборе одной из них, а скорее в понимании результатов расчета стандартных показателей финансового анализа. Для лизинговых компаний значения таких показателей уникальны. Об этом я сейчас пишу материал (документ 2).
2. Только при наличии данных общего финансового анализа можно приступить к проектированию лизинговой операции. Программы некоторых фирм, например, "Про Инвест Консалтинг" и ИФК "АЛЬТ" имеют составляющие для расчета аренды и лизинга. Единственная программа для лизинга, о существовании которой мне известно - это программа "Лизинг и рассрочка" фирмы "Гарант инвест" (самой программы не видел). Прежде чем покупать, для более детального ознакомления с программными продуктами запрашивайте демонстрационные версии программ, методические материалы (на основе которых разработаны программы) и посещайте семинары фирм - разработчиков. Я использовал собственные электронные таблицы MS Excel еще несколько программ основанных на MS Excel.
Калькуляторы:
Вы можете воспользоваться наборами инвестиционных калькуляторов, которые есть в internet. Это удобно, когда Вам нужно быстро решить несложную задачу. Такие калькуляторы разработаны на основе фундаментальных положений экономической теории и многократно представленных и объясненных в учебниках функций.
Вы можете встретить на сайтах лизинговых компаний "арендные калькуляторы". Аккуратней! Может быть просто рекламный трюк. О том, как "арендные калькуляторы" могут обсчитывать проект, судите исходя из представленных на некоторых российских сайтах цифровых примеров. При этом, Вы не сможете сразу догадаться как их калькулятор считает Ваши деньги.
По моему мнению, для российских программ по лизингу необходим прозрачный алгоритм расчетов и открытость для редактирования пользователями. Посмотрите на сайте СП "Промлизинг" простой пример того, как это может быть сделано (ссылка со страницы "ссылки на российские ресурсы по лизингу"). Как и говорил ранее, с осени этого года начну размещать на своем сайте цифровые примеры (они же - калькуляторы). Наверное, тогда же сделаю страницу с обзором программного обеспечения для лизинга.
Иностранные программы для лизинга:
Если Вы хотите узнать, как могут выглядеть хорошие программы по лизингу, то посмотрите демонстрационные версии таких программ. Например, обратитесь в "DECISION SYSTEMS" (ссылка со страницы "ссылки на зарубежные ресурсы по лизингу"). Скачаете бесплатные демонстрационные версии (по 1 файлу самораспаковывающихся архивов размером около 8 Мбт) заполнив регистрационную форму. Обязательно укажите настоящий адрес электронной почты, по которому американцы, удивленные тем, что Вы интересуетесь их бухгалтерским учетом, вам вышлют логин и пароль для запуска программы.
С наилучшими пожеланиями,
Дмитрий Лелецкий.
- Saturday, March 25, 2000 at 16:32:42 (MSK)
Имя: Владимир Будов , E-Mail: , Город: Москва ,
Комментарии: Уважаемый Дмитрий,
К кому, на Ваш просвещенный взгляд, можно обратиться в Москве за информацией об опыте лизинга промышленного оборудования и лизинговых компаниях, работающих в конкретном секторе экономики, а именно в стекольной (в частности, стеклотарной) промышленности, или желающих работать в этой области.
Мой вопрос связан с предварительными консультациями с фирмами и компаниями, которые потенциально могут принять участие в семинаре по инвестициям в стекольной промышленности. Семинар мы планируем провести в начале июля в рамках выставки Мир стекла-2000. Окончательное решение о проведении семинара мы примем после предварительных консультаций со всеми заинтересованными фирмами и организациями.
Заранее благодарен
С уважением
Владимир Будов
Гл.редактор
Информационный бюллетень "Стеклянная тара"
Тел/факс (095) 267-4010
Уважаемый Владимир,
я думаю, что наиболее полные сведения об опыте лизинга промышленного оборудования, а также актуальную информацию по работающим лизинговым компаниям можно получить в трех организациях:
РОСЛИЗИНГ:
Российская ассоциация лизинговых компаний объединяет большинство российских лизинговых компаний. Ссылка на сайт РОСЛИЗИНГа дана со страницы "ссылки на российские ресурсы по лизингу" моего сайта.
МФК:
Группа по развитию лизинга Международной Финансовой Корпорации проводила исследование российского лизинга. Скорее всего, именно МФК располагает наиболее полными сведениями о российском лизинге. Проект МФК финансируется из зарубежных источников. В марте этого года МФК разместила сайт посвященный лизингу (ссылка со страницы "ссылки на российские ресурсы по лизингу" моего сайта).
Редакция журнала "Лизинг ревю":
Журнал "Лизинг ревю" создан при содействии Правительства Москвы. В настоящее время, наверное, единственное в России издание не зависимое от политических и финансовых кругов. Все ведущие российские организации в области лизинга сотрудничают с редакцией журнала. На протяжении последних лет в журнале публикуется информация о различных выставках оборудования. Мне также известно о том, что редакция журнала имеет намерения участвовать в выставках и семинарах, связанных с оборудованием и малым бизнесом. Контактные телефоны редакции журнала "Лизинг ревю": (095) 239-8895, (095) 239-8704.
Другое:
Есть еще несколько организаций, которые в принципе могут располагать такими сведениями, но не в столь значительном объеме как три указанные. А именно: "Национальный лизинговый центр" и "Фонд развития лизинга". О деятельности этих организаций мне мало чего известно.
Желаю Вам успешного сотрудничества,
Дмитрий Лелецкий.
- Sunday, March 26, 2000 at 22:55:57 (MSD)
Имя: Уткин Сергей , E-Mail: , Город: Москва ,
Комментарии: Уважаемый Дмитрий,
1. В одном из Ваших ответов Вы объяснили излишнее начисление НДС (на сумму банковского кредита и проценты по нему) неграмотным построением лизинговой операции. В одной лизинговой компании мне предоставили расчет лизинговых платежей, из которого следовало, что на весь их объем начислялся НДС. Таким образом, стоимость лизинговой сделки резко возрастала. Не могли бы Вы подробнее объяснить принцип, схему, структуру построения базы для расчета НДС на лизинговые платежи?
2. Где можно найти информацию о реквизитах (телефон, адрес) по лизинговым компаниям?
3. Не могли бы Вы подсказать, насколько затруднительно(получение лицензии) и как долго стоит открытие лизинговой компании? Каков минимально необходимый Уставный капитал?
С уважением, Сергей
Уважаемый Сергей,
1. В своем ответе на вопрос от 29 февраля 2000 г. я сказал буквально следующее: "Ни сумма банковского кредита, ни проценты по банковскому кредиту не составляют базу для расчета НДС". Конкретно:
Сумма банковского кредита, перечисленная с судного счета Вашей организации на расчетный счет Вашей организации, НДС не облагается. Сумма, списанная с расчетного счета Вашей организации в погашение ссудной задолженности перед банком, НДС не облагается. Проценты, начисленные за установленный период использования банковского кредита и списанные с расчетного счета Вашей организации, НДС не облагаются.
Еще я сказал: "Возможно, излишнее начисление НДС является следствием неграмотного построения лизинговой операции". Конкретнее:
В соответствии с установленными в России правилами, любые арендные платежи (в том числе и лизинговые) в полном объеме составляют базу для начисления НДС. Лизинговая компания получает возможность зачитывать полученный с лизинговыми платежами НДС суммами НДС, полученными при покупке активов (с использованием банковского кредита) для организации лизинговой операции.
Устаревшая российская практика:
В частности смотрите методику расчета лизинговых платежей, рекомендуемую Минэкономики РФ. Сумма процентов по кредиту входит в состав лизинговых платежей и поэтому составляет базу для расчета НДС. Отдельные отечественные авторы литературы по лизингу развивают эту методику, указывая на необходимость учета налога на имущество в лизинговых платежах, то есть в базе для начисления НДС. Вероятнее всего то, что предложенные Вам лизинговые платежи увеличились в виду начисления НДС на сумму процентов по банковскому кредиту и величину налогов в составе лизинговых платежей. В этом случае для арендатора лизинг дороже покупки имущества с помощью банковского кредита. Если Вам представили именно такой расчет лизинговых платежей, то Вы правильно поступили, отказавшись от сделки.
Известный на западе подход:
Для арендатора, при одинаковой сумме арендного и кредитного финансирования сумма лизинговых платежей должна быть меньше суммы кредита и процентов по нему. В этом случае для арендатора лизинг дешевле покупки имущества с помощью кредита. Лизинговая компания возмещает не переданную арендатору часть затрат по сделке посредством использования дополнительных налоговых льгот.
Если для лизинговой компании сумма лизинговых платежей ниже стоимости затрат по организации лизинга, то база для расчета уплачиваемого в бюджет НДС уменьшается - еще один аргумент в пользу незаслуженно забытого подхода в определении лизинговых платежей. Вам это кажется странным? Просто внимательней читайте первые три части документа о лизинге 1 "Об экономической эффективности лизинга".
2. Информацию по зарубежным и работающим российским лизинговым компаниям можно найти по ссылкам, указанным в предыдущем ответе или по ссылкам с моих страниц.
3. Если Вы хотите создать предприятие, специально для проведения лизинговых операций, то начальные сведения о получении лицензий предприятиями на осуществление лизинговой деятельности на территории РФ Вы можете получить на сайте Российского агентства поддержки малого и среднего бизнеса (ссылка со страницы "ссылки на российские ресурсы по лизингу" моего сайта).
Желаю успехов в работе,
Дмитрий Лелецкий.
- Thursday, March 30, 2000 at 11:01:58 (MSD)
Архив дискуссий о лизинге
предыдущая страница << дискуссия 2000 (март) >> следующая страница
|
