Вопрос: Организация предоставляет в лизинг высокотехнологическое оборудование. В начале 2007 г. управлением Федеральной службы по финансовому мониторингу проведена выездная проверка по соблюдению организацией законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, по результатам которой она привлечена к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю. В протоколе об административном правонарушении указано, что организацией по одной сделке получена в виде лизинговых платежей сумма более 15 млн руб. При этом каждый лизинговый платеж составлял более 600 000 руб., сведения об указанных платежах в уполномоченный орган не представлялись, однако организацией однократно представлялась полная информация о самой сделке. Управление настаивает на необходимости предоставления информации по каждому лизинговому платежу. Подпадает ли организация-лизингодатель под действие Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ? Имеет ли право Федеральная служба по финансовому мониторингу составлять протоколы об административном правонарушении? Правомерна ли позиция управления Федеральной службы по финансовому мониторингу?
Ответ: В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, в том числе: вид операции и основания ее совершения; дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена; наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом.
В целях Федерального закона N 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся лизинговые компании (ст. 5 Федерального закона N 115-ФЗ).
Статья 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, которая влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
На основании п. 1 ст. 23.62 КоАП РФ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и являющийся органом, осуществляющим контроль за исполнением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.27 КоАП РФ.
На основании п. 1 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.06.2004 N 307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу", Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.
Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных КоАП РФ, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с гл. 23 КоАП РФ, в пределах компетенции соответствующего органа (п. 1 ст. 28.3 КоАП РФ).
Соответственно, протоколы об административном правонарушении, указанном в ст. 15.27 КоАП РФ, вправе составлять должностные лица федерального органа исполнительной власти, который уполномочен принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
Что же касается вопроса правомерности позиции управления Федеральной службы по финансовому мониторингу, необходимо отметить следующее.
На основании п. 1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к сделке с движимым имуществом, а именно получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).
В соответствии со ст. 3 Федерального закона N 115-ФЗ операциями с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими обязательному контролю, являются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. Данное определение полностью соответствует понятию сделки, указанному в ст. 153 Гражданского кодекса РФ.
Согласно ст. 665 ГК РФ по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.
Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ).
Исходя из вышеизложенного объектом контроля Федеральной службы по финансовому мониторингу является операция по предоставлению предмета лизинга на сумму свыше 600 000 руб., а именно передача оборудования. Необходимо отметить, что получение лизинговых платежей в силу изложенных норм ГК РФ, Федерального закона N 115-ФЗ нельзя признать сделкой, а лишь неотъемной частью сделки, по которой Федеральной службе по финансовому мониторингу предоставлена вся необходимая информация.
Таким образом, позиция управления Федеральной службы по финансовому мониторингу представляется неправомерной. Данный вывод подтверждается судебной практикой в Постановлении ФАС СЗО от 14.06.2006 N А56-31065/2005.
Г.А.Ковальчук
Аудиторско-консалтинговая группа
"АИС"
12.03.2007
